应收票据知多少：种类、风险与法律保障全解析-聚合律师

应收票据知多少：种类、风险与法律保障全解析

在日常的商事交易中，尤其是在企业间的货款结算环节，除了我们常见的银行转账、现金支付之外，还有一种重要的支付工具——应收票据。可能对于很多朋友来说，这个词听起来有点专业，甚至有些陌生。但实际上，它在经济生活中扮演着相当重要的角色，可以说是企业间商业信用的一个重要体现。

记得我刚入行那会儿，处理过一起买卖合同纠纷。一家小型制造企业A公司向大型商贸公司B公司供应一批原材料，货值不小。B公司财大气粗，但付款方式却提出用“商业承兑汇票”。A公司老板当时就犯了嘀咕，这“商业承兑汇票”是啥？靠谱吗？万一到期兑不了现，岂不是货财两空？这起案件也让我开始深入研究应收票据，发现其中门道还真不少，今天我就结合自己多年的从业经验，跟大家聊聊这应收票据。

什么是应收票据？它和应收账款有啥不一样？

简单来说，应收票据就是企业因为销售商品、提供服务等经营活动，而从购货方或接受服务方那里收到的商业汇票。它是一种书面的债权凭证，承诺在未来的某个日期支付一定的金额。大家可以把它理解成一张“远期支票”，但它又比普通的支票多了几分法律上的保障。

那么，应收票据和我们常说的“应收账款”有什么区别呢？最主要的区别就在于，应收票据是“票据”，它是一种具有法律效力的书面凭证，受到《票据法》的保护。而应收账款则更多的是一种记账方式，是基于合同约定和商业信用形成的债权，相对来说，法律保障的力度和变现能力会弱一些。

进一步来说，应收票据的优势在于它的流动性。持有应收票据的企业，如果急需资金，可以将其贴现或者背书转让，提前获得现金。而应收账款的变现方式相对单一，通常只能等待到期收回，或者通过诉讼等方式追讨，时间和成本都比较高。因此，在很多大宗交易中，尤其是在付款方信用资质良好，或者有银行作为信用担保的情况下，应收票据往往成为更受欢迎的结算方式。

应收票据都有哪些种类？

应收票据主要分为两大类：商业承兑汇票和银行承兑汇票。虽然都叫汇票，但承兑人不同，信用度和风险也大相径庭。

商业承兑汇票，顾名思义，是由付款人（通常是购货方或接受服务方）自己作为承兑人，承诺到期付款的汇票。这种票据的信用，主要取决于付款人自身的商业信用。如果付款人经营状况良好，信誉卓著，商业承兑汇票的风险相对较低。但如果付款人本身实力较弱，或者经营状况不稳定，那么持有商业承兑汇票的企业就需要格外谨慎了。

银行承兑汇票，则是由付款人的开户银行作为承兑人，承诺到期付款的汇票。由于银行的信用等级通常远高于一般的企业，因此，银行承兑汇票的信用风险大大降低，几乎等同于现金。这也是为什么银行承兑汇票在市场上更受欢迎，流通性更强的原因。

我曾经代理过一个案件，一家小型农产品加工企业收到了一张巨额的商业承兑汇票，付款人是一家刚刚成立的房地产公司。当时我就提醒我的客户要谨慎，务必核实这家房地产公司的实际情况。结果不出所料，到期后，这家房地产公司资金链断裂，汇票无法兑付，给我的客户造成了巨大的损失。这个案例也警示我们，在接受商业承兑汇票时，一定要做好尽职调查，评估付款人的信用风险。

应收票据的“前世今生”：取得、使用与处置

企业在日常经营中，会因为各种各样的交易而取得应收票据。最常见的情况就是销售商品或提供劳务。比如，企业A销售一批货物给企业B，双方约定采用银行承兑汇票结算，那么企业A在发货后，就可以收到企业B开具并经银行承兑的应收票据。

除了销售商品，债务人以应收票据抵偿欠款也是一种常见的应收票据取得方式。比如，企业C之前欠企业D一笔货款，到期无法以现金偿还，双方协商后，企业C可以将自己持有的，由信用良好的第三方企业E承兑的银行承兑汇票转让给企业D，用来抵偿之前的欠款。这在实务中也被称为“以票抵债”。

取得应收票据后，企业可以根据自身的资金需求和经营策略，选择不同的方式进行处置：

持有到期，请求付款：这是最常见也是最稳妥的方式。企业持有应收票据，等到票据到期日，向承兑人提示付款，承兑人按照票面金额无条件支付票款。对于银行承兑汇票来说，到期收款几乎是板上钉钉的事情。但对于商业承兑汇票，企业还是要密切关注付款人的经营状况，防范到期无法兑付的风险。
背书转让：应收票据是可以背书转让的，也就是说，持票人可以将未到期的应收票据背书转让给自己的债权人，用于支付货款、劳务费等。这相当于把应收票据当成“准货币”来使用，可以提高资金的使用效率。
贴现：如果企业急需用钱，可以将未到期的应收票据向银行申请贴现。银行会按照一定的贴现率，扣除从贴现日到票据到期日之间的利息，将剩余的金额支付给企业。贴现相当于提前变现应收票据，但企业需要承担一定的贴现利息成本。

应收票据使用中的法律风险与防范

虽然应收票据是一种重要的支付工具，但在实际使用中，也存在一定的法律风险。特别是商业承兑汇票，由于其信用基础是付款人的商业信用，一旦付款人出现经营问题，就可能导致票据无法兑付，给持票人造成损失。那么，企业在使用应收票据时，应该如何防范法律风险呢？

审慎选择票据类型：在交易结算方式的选择上，企业应尽量争取使用银行承兑汇票，尤其是在与信用资质不确定的交易对象进行大额交易时。如果对方坚持使用商业承兑汇票，企业应充分评估付款人的信用风险，谨慎决策。
做好尽职调查：在接受商业承兑汇票时，务必对付款人的经营状况、财务状况、信用记录等进行详细的调查，可以通过查询企业信用报告、财务报表、工商信息等方式，全面了解付款人的资信情况。
关注票据的真实性：要仔细核对应收票据的各项要素，如出票日期、票面金额、付款人、承兑人、到期日等，确保票据的真实性和完整性。对于大额票据，可以向承兑银行或付款人核实票据的真伪。
妥善保管票据：应收票据是重要的有价证券，企业应建立完善的票据管理制度，指定专人负责票据的保管和使用，防止票据丢失、被盗或被伪造。
及时行使票据权利：一旦发生票据被拒付的情况，持票人应及时采取法律措施，如向付款人或承兑人追索票款，必要时可以提起诉讼，维护自身的合法权益。