2024年工资个税怎么算最新税率表与计算实例详解
发工资啦这本是件令人开心的事但不少人看到工资条上的个人所得税扣款心里多少有些疑惑这钱是怎么算出来的为什么每个月扣的还不一样别担心本文将用通俗易懂的方式为您详细解读2024年工资个人所得税的计算方法并附上最新税率表和计算实例让您对个税了如指掌。
一、 什么是工资个人所得税
简单来说工资个人所得税就是国家对个人取得的工资、薪金所得征收的一种税。它旨在调节收入分配实现社会公平。我们每个月领到的工资在扣除一定额度后剩下的部分才需要缴纳个税。
二、 2024年工资个人所得税的计算公式
工资个税的计算看似复杂实则有章可循。其核心公式如下
本期应预扣预缴税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率 – 速算扣除数- 累计减免税额 – 累计已预扣预缴税额
其中累计预扣预缴应纳税所得额 的计算公式为
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 – 累计免税收入 – 累计减除费用 – 累计专项扣除 – 累计专项附加扣除 – 累计依法确定的其他扣除
让我们逐一解释这些概念
- 累计收入 指您当年截至本月取得的全部工资、薪金收入包括奖金、补贴等。
- 累计免税收入 指按照国家规定不需要缴纳个税的收入如符合条件的国债利息、国家统一规定的补贴、津贴等。
- 累计减除费用 目前每月固定减除费用为5000元。
- 累计专项扣除 指三险一金等即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
- 累计专项附加扣除 指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这六项专项附加扣除。您可以根据自身情况享受相应的扣除额度。
- 累计依法确定的其他扣除 指除上述项目外按照国家规定可以扣除的其他项目如企业年金、商业健康保险等。
三、 2024年个人所得税预扣率表工资薪金所得适用
计算出累计预扣预缴应纳税所得额后我们需要对照下表确定适用的预扣率和速算扣除数
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率% | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
四、 工资个税计算实例
小张每月工资15000元三险一金等专项扣除共计3000元享受子女教育专项附加扣除1000元。假设没有其他扣除项目我们来计算一下他前几个月的个税
- 1月份
(15000 – 5000 – 3000 – 1000) 3% – 0 = 180元 - 2月份
(15000 2 – 5000 2 – 3000 2 – 1000 2) 3% – 0 – 180 = 180元 - 7月份
(15000*7-5000*7-3000*7-1000*7)*10%-2520-1080=600元
可以看到由于采用了累计预扣法小张前几个月适用的预扣率都是3%但从某个月份开始随着累计应纳税所得额提高使用了更高档位的税率。
五、 常见问题解答
- Q为什么我每个月扣的个税不一样
- A这是因为个税采用累计预扣法随着您累计收入的增加适用的预扣率可能会发生变化导致每月预扣的税额不同。
- Q如果计算出的本月应预扣预缴税额为负数怎么办
- A如果为负数暂不退税。等到年度终了通过综合所得年度汇算清缴多退少补。
- Q除了工资还有其他收入也要交个税吗
- A是的。除了工资、薪金所得劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得也需要缴纳个人所得税。
六、总结
工资个人所得税的计算虽然涉及多个环节但只要掌握了计算公式和预扣率表就能轻松算出应缴税额。如果您对个税还有其他疑问可以咨询税务机关或专业人士。希望本文能帮助您更好地理解工资个税合理规划个人财务。
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